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公司减资到底要不要交税?

文字:[大][中][小] 手机页面二维码 2024/3/27     浏览次数:    

我们减资减的是注册资本,如果没有涉及公司的未分配利润,没有涉及实实在在的钱,没有转回给股东钱的话,那就不涉及交税的问题

认缴的注册资本申请减资,只要不从公司拿钱,那只做公示和变更登记就可以。

如果公司注册资本有实缴,减资减的是实缴的部分,也就是在减资过程中需要拿走当初实缴的钱,拿走的钱超过了当初实缴的钱,那这个部分是需要交个税的。

 

案例解析01
小梅和小松共同认缴出资500万元成立梅松公司,小梅占股60%,小松占股40%,各按持股比例实缴资本200万元(小梅实缴120万元,小松实缴80万元)。梅松公司一直经营不善,2023年12月公司净资产10万元。2024年1月,小梅和小松拟将认缴减资300万元,减资后各股东持股比例不变。问小梅和小松如何缴纳个税?

解析:小梅和小松将认缴减资300万元,减资后各股东持股比例不变,说明是各股东等比例进行认缴出资额减资,小梅和小松也未从梅松公司取得资金,因此不需缴纳个税。

总结:个人股东等比例认缴减资,减资额不超过认缴出资额与实缴资本差额且未从被投企业取得现金、实物和其他经济利益的,不缴个人所得税。

 

 

 

案例解析02
小梅和小慧共同认缴出资500万元成立梅松公司,小梅占股60%,小慧占股40%,各按持股比例实缴资本200万元(小梅实缴120万元,小慧实缴80万元)。梅慧公司一直负债经营,2023年12月评估后净资产400万元。2024年1月,小梅和小慧拟将认缴减资300万元,减资后各股东持股比例不变。并从梅慧公司按持股比例减资各取得现金:小梅180万元、小慧取得120万元。问小梅和小慧如何缴纳个税?

解析:

小梅需要缴纳个税=【180万-120万(之前实缴的)】*20%=12万元
小慧需要缴纳个税=120万-80万(之前实缴的)】*20%=8万元

若是股东等比例减资而且减资金额大于投资成本,则自然人股东减资行为需要按照减资所得征收财产转让所得的20%的个税。

 

所以关于减资要不要交税这个问题,我们要根据公司的实际情况决定。

减资交税有两个前提:

第一:公司注册资本既有实缴,又有认缴在减资的时候,实缴的部分减了,认缴的部分也减了,那就会存在实缴注册资本减资。

第二个:公司存在未分配利润实缴注册资本金减资的时候再分配了未分配利润,那就有需要交税的可能。

 

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